案例
王先生持有乙批市價約八千萬元的股票，這些股票每年都有穩定的配股配息(約6%)，王先生想要及早進行財務規劃以節省遺產稅，又怕太早將財產分配給子女，對子女而言會有負面影響，但是，又想幫子女備妥創業金，不知道該如何做才能達到全部的目的？
建議
以這批市價八千萬元的股票交付受託人，成立「本金自益、孳息他益」之股利贈與信託，信託期間三年。
當然，王先生把股票未來三年的孳息贈與給兩個已成年子女，必須依規定申報課徵贈與稅，可是，未來股票孳息無法確定，該如何認定其贈與價值呢？
稅捐機關原則上是以「股利贈與信託」成立當時的郵局一年期定儲固定利率，先計算出這批股票的「本金現值」，假設郵局一年期定儲固定利率為1.04%，則王先生所持有的這批市價八千萬元股票的「本金現值」約為7,756萬元：
本金現值=8,000萬元×0.9694【即1/(1+1.04%)³】= 7,756萬元
再以股票目前市價八千萬元減去「本金現值」後計算出股票孳息價值為244萬元：
8,000萬元- 7,756萬元= 244萬元
因此，王先生的股利贈與信託只要繳納贈與稅約2.4萬
((244萬元-220萬元)*10%)＝2.4萬。
假若王先生沒有規劃股利贈與信託，而是每年領取股息後，再贈與給兩名子女，則3年共需繳納贈與稅
3*((480萬元-220萬元)*10%)＝78萬
因此辦理股利贈與信託共可讓王先生節省贈與稅
78萬-2.4萬＝75.6萬
由上述說明可知，只要實際配股配息收益率高於郵局一年期定儲固定利率，即可產生贈與稅節稅效果，且郵局利率越低、股價越低或配股配息率越高時，節稅效果越好。
另外，因王先生信託贈與給子女的股利，將由子女申報所得稅，若子女的所得稅率級距比王先生低，則股利贈與信託還能產生分散所得降低稅負的功能。
