高階經理人林先生的股利傳承規劃
上櫃公司高階經理人林先生，夫婦共持有股票市值約2.5億元，每年都有穩定配股配息。林先生想要及早進行財務規劃以節省遺產稅，並備妥子女日後的創業基金，又怕太早將財產分配給子女，對子女而言會有負面影響。因此不知道該如何做才好…
信託規劃建議
在銀行建議下，林先生決定辦理「股利贈與信託」，約定將三年間的配息贈與子女，依據遺產及贈與稅法第10-2條計算，共繳交贈與稅約8萬元。若是未辦理信託，直接將三年配息贈與子女，則贈與稅約303萬；透過「股利贈與信託」，共節省約295萬元贈與稅，本行也將依林先生的指示行使股東權利(如投票權)，股東權益不受影響。
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未交付信託贈與稅
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交付信託後贈與稅
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〔2.5億(持有股票市價)X6%(預估配息率)-244萬(免稅額)*2人(夫妻)〕X10%贈與稅率X3年(配息贈與子女)=303萬
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〔575萬(2.5億持有股票市值，以定儲利率*折現3年之贈與孳息)-244萬(免稅額)X2人(夫妻)〕X10%(贈與稅率)=8萬
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