很多人看到報稅軟體上的數字就頭暈，查找扣除額等制度也看得一頭霧水。陳明珠細數「還沒成立公司，自己繳稅時，執行業務所得分成 9A（如律師、會計師等專業人士所得）、9B（如稿費、演講費等版稅所得）等，不太知道要勾選哪一項，尤其針對一般的大眾，密密麻麻的數字組合起來就像火星文。」

郭样鋐建議，先將稅務簡化為「收入」與「費用」兩個面向。收入是需要被課徵所得稅的部分，例如薪資收入、投資收入；費用則是可以抵扣稅額的部分，例如房租、醫療、長照、房貸利息等項目。以投資收入為例，郭样鋐就特別提醒，雖然目前台股的資本利得暫停課稅，但領取的股利卻需要繳納所得稅。而如果有海外投資（如美股、美債等）且全年海外所得超過新臺幣（下同） 100 萬，則需於最低稅負制申報，不過最低稅負制裡海外所得享有 750 萬元的免稅額度，這對有資產配置需求的投資人來說，是非常好利用的制度。

2026 年報稅時，扣除額制度也有許多驚喜。租房的租金支出已由列舉扣除額改為「特別扣除額」，租屋族不需要精算列舉扣除額與標準扣除額相比下怎樣比較划算，可以直接採用特別扣除額抵扣稅金；長照扣除額從 12 萬提高到 18 萬；幼兒學前扣除額也大幅加碼，首胎提高至 15 萬，第二胎起更高達 22.5 萬，且取消了排富條款（註：無所得限制）。對於正值育兒階段或三明治世代的族群來說，這無疑是五月報稅季裡的一場及時雨。

對於買房或換屋族，稅務規劃更是動輒百萬。目前剛進入小房換大房階段的陳明珠很困惑，當其中名下同時有兩間房時，適用的稅率會不會不同，到底應該怎麼辦？

郭样鋐解釋，如果在兩年內賣舊房買新房，只要兩間符合自住條件，就可以申請「重購退稅」，把已繳的房地合一稅與土地增值稅拿回來，是一種政府分攤換屋族稅務壓力的做法。

郭样鋐也提醒隨著房屋稅 2.0 新制上路，對自住房屋的認定變嚴格了。以往只要有居住事實，現在規定：如果要適用 1.2% 的全國單一自住優惠稅率，一定要辦竣戶籍登記。「如果沒辦戶籍登記，稅率可能就會跳回 2% 到 4.8% 的非自住稅率，影響會滿大的。」郭样鋐強調。

陳明珠也好奇，她的新房目前還在裝潢，「相關單據到底需不需要留起來？會不會影響稅務呢？」

郭样鋐解釋，買房後的裝修費用如泥作、木作、水電管線等，只要保留好發票與收據，未來售屋時可視為「成本」扣除，降低稅負支出。

特別在這兩年，陳明珠有感身邊的人都開始瘋投資，她也因此從保守的只投資不動產的投資人，開始嘗試投資台股、美股，卻不太清楚各自的稅制。

郭样鋐建議，投資人可以重新審視帳戶。「雖然海外所得統一稅率為 20%，但假設以海外債券配息 5% 來試算，就算投了一億元，也只會有 500 萬的配息，在 750 萬的免稅額度內。」而台灣目前的稅制下，台股證券交易所得稅是停徵的，投資人賣掉股票都不會被課徵資本利得稅。「若是以稅務考量，資產增值幅度較高的股票可以留在台股，想要投資穩定配息的商品，就可以考慮往有較高免稅額的海外市場。」

在台灣，投資實體黃金或黃金存摺的獲利則屬於財產交易所得，需要課稅。「如果你想投資黃金又想節稅，國內黃金 ETF 是一個好選擇，因為它屬於證交稅範疇，目前免徵所得稅。」

透過專業的資產配置，使用不同的投資工具來鎖定自己適合的投資標的，可以做到最合適的稅務規劃，也是理財能否更進一步的關鍵。

每到五月，民眾總有「被提款」的感覺。郭样鋐建議大家採取「預留稅源」的心法：平時可透過預扣薪資或將年終獎金部分提撥至特定理財帳戶，來預留稅源。理財不只是為了財富，更是為了建立正確的價值觀。所以做好有紀律的稅務規劃，讓報稅不只是煩惱，更是每年度的審視財務狀況的機會。透過國泰世華銀行的專業建議與數位工具，每個人都能學會聰明報稅，守護自己的財富未來。國泰世華的稅務專家團隊特別與專業的會計師事務所合作，每年定期推出《重要稅負指南》。這本指南精準整理了每年新制度的變化，並將投資人最關心的海內外稅務重點納入其中，堪稱理財族必備的避雷地圖。

如果您也想更系統化地掌握稅務新趨勢，不妨參考國泰世華最新的《重要稅負指南》，讓專業團隊幫您省下摸索的時間，提早佈局最優化的資產節稅方案！

Q：2026 年（申報 114 年度）報稅攻略：哪些扣除額調整一定要掌握？
A：

• 租金支出：改為「特別扣除額」。
• 長照扣除額：由12萬提高至18 萬。
• 幼兒學前扣除額：第一胎提高至15萬，第二胎起22.5萬，並取消排富條款。

Q：這兩年買房快交屋了，有哪些應注意的稅額？
A：

• 裝修費抵稅：泥作、木作、水電管線等收據需保留，售屋時可列為成本扣除，降低房地合一稅。
• 重購退稅：兩年內「大換小」或「小換大」，只要符合自住條件，可申請退回房地合一稅與土增稅。（大換小部分退回）
• 房屋稅2.0：想要享受自住優惠稅率必須辦竣戶籍登記，否則稅率將調升至2%～4.8%。

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