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財富管理專刊

節稅新思維：洞悉海外投資的稅務優勢

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# 節稅

日期：2025/04/15

台灣高資產族群注意！海外投資享20%稅率及NT$750萬免稅額，善用海外資產配置，有機會大幅降低稅負，提升資產增值潛力。

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在台灣的稅法架構下，除了眾所皆知的綜合所得稅外，「基本所得稅額」（又稱最低稅負制）亦是高資產人士不可忽略的一環。舉凡個人投資境外基金、海外債券、ETF或美股配息所產生的海外收益，不論是資本利得或配息收入，皆被納入基本所得額的計算範疇。

透過布局海外資產，確實存在著合法的稅務優勢，讓投資人得以在單一稅率及免稅額度下，更有效率地累積財富。

海外投資稅負解析與適用族群

節稅亮點

高達NT$750萬免稅額度：當海外投資所得超過NT$100萬，且再加計其他應計入基本所得額之項目，可適用免稅額NT$750萬，實質減輕稅賦負擔。

20%稅率優勢：相較於綜合所得稅最高達40%的稅率，海外投資所得僅適用單一20%稅率，大幅降低稅負壓力。

免申報門檻：全年度海外所得總額NT$100萬以下免計入基本所得額，無須申報、程序簡便。

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收益類型(來自海外)	基金	海外債券	ETF	結構型商品	投資型保險
資本利得	最低稅負制稅率：20% 免稅額：NT$750萬
配息	最低稅負制稅率：20% 免稅額：NT$750萬

哪些人能受惠？

高所得族群：當個人國內所得淨額超過NT$266萬，將適用30%以上的綜合所得稅稅率，可將部分資產轉向海外投資，有機會降低稅率。

高資產人士：對於有意參與海外市場、追求多元投資機會的高資產人士而言，海外投資所產生的資本利得或利息所得，在免稅額度的保護下，更能放大投資效益。

未善用海外所得免稅額的族群：許多投資人未用足NT$750萬免稅額度，有投資海外金融商品的投資人，可多加使用免稅額度。

資料來源：國泰世華銀行《2025重要稅負指南》

實例解析：海外投資的節稅效益

假設一位高階主管，其全年境內投資所得為NT$1,000萬，在最新綜合所得稅制下，其所得淨額為NT$955.4萬，適用40%所得稅率，最終應繳納的稅額高達NT$290.99萬。

然而，若這位投資人調整資產配置，將部分資金轉向海外金融商品，假設獲得NT$750萬的海外所得，同時保有NT$250萬的境內所得；由於其海外所得超過NT$100萬，將全數列入基本所得額。假設無其他應計入基本所得項目的情況下，分別計算「一般綜合所得稅額」及「基本所得稅額」，並以兩者較高者作為應繳稅額。在此情境下，應繳納基本稅額僅為NT$41.08萬。

透過妥善規劃海外投資，這位投資人應繳納的稅額從原本的NT$290.99萬大幅降低至NT$41.08萬，成功節省了高達NT$249.91萬的稅金，這筆可觀的資金得以再次投入運用，加速資產累積。

多元優勢：海外投資不只節稅

除了上述顯著的稅務效益，投資海外金融商品更具備分散風險、提升資產增值潛力等多重優勢。透過將投資部位分散至不同國家與市場，能有效降低單一國家政策或經濟波動對資產帶來的衝擊。此外，如海外債券在發行時便已確定其到期日、票面利率等條件，投資人可依據自身需求，選擇高信評的債券商品，只要發行機構未發生違約，便能在約定的時間內獲得穩定的配息，有助於更清晰地規劃未來的現金流，無論是作為退休準備或子女教育基金，皆為理想的選擇。